آیا می‌توان از دارایی‌های متاورسی مالیات گرفت؟
فعالیت‌های اقتصادی در متاورس راهی برای کسب درآمد است؛ بنابراین اعمال مالیات چندان دور از ذهن نیست. از طرف دیگر خود ایده متاورس هم چندان چیز جدیدی نیست. چندین سال است که مردم با اخبار جالبی از امکانات دنیای متاورس شگفت‌زده می‌شوند. از معرفی تکنولوژی همزادهای دیجیتالی، یک مدل مجازی که برای شبیه‌سازی دقیق اجسام فیزیکی طراحی‌شده تا سکندلایف (Second Life) اولین پروژه متاورس دنیا که در سال 2003 راه‌اندازی شد.
با این حال، مفهوم متاورس، آنچه که ما انتظار ظهور آن را داریم، متشکل از جهان‌های مجازی بی‌عیب و نقصی است که در آن افراد می‌توانند بازی، زندگی، کار و تجارت کنند. ممکن است برای کسانی که با این حوزه آشنایی ندارند متاورس علمی تخیلی به‌نظر برسد. با این حال جالب است بدانید که شرکت‌های بزرگ فناوری مانند مایکروسافت و متا (فیس بوک) در حال حرکت به سمت یک آینده دیجیتالی هستند. در سال‌های پیش رو، دوره جدیدی از فناوری در سرتاسر جهان آغاز خواهد شد که البته مثل تمامی فناوری‌های دیگر، شامل مالیات می‌شوند!
شایان ذکر است نسخه جدیدی از اینترنت به نام وب 3.0 نیز با همگرایی قدرتمند بلاکچین و سایر فناوری‌های پیشرفته در حال ظهور است که هدف آن تمرکززدایی و از بین بردن اینترنت فعلی یعنی وب 2.0 می‌باشد. چنین تغییرات اساسی با در نظر گرفتن وقایعی مانند برگزاری کنسرت در متاورس یا ویزیت بیمار به صورت مجازی از جمله دلایلی هستند که منجر به ورود مقررات مالیاتی به این حوزه خواهند شد.
در این مقاله می‌خواهیم به بررسی چگونگی اعمال مالیات بر املاک و دارایی‌های متاورسی و درآمد حاصله از NFTها بپردازیم پس با ما همراه باشید.
آیا نیاز است که از یک دنیای غیر واقعی هم مالیات گرفته شود؟
به طور کلی، قوانین مالیاتی هر کشور با کشور دیگر متفاوت است؛ در مورد رمزارزها و NFTها هم همینطور. الزامات گزارش‌دهی میزان درآمدها از این طریق هم هنوز چارچوب مشخصی ندارد. تقلب مالیاتی و فرار مالیاتی در این حوزه بیش از سایر حوزه‌ها دیده می‌شود و همین موضوع فوریت قانون‌گذاری را بالا برده‌است.
علاوه بر این، به دلیل فقدان استانداردهای مالیاتی و عدم وضوح قوانین در مورد دارایی‌های دیجیتال، اتفاق نظری در مورد اینکه چه زمانی باید بر تراکنش‌های NFT و ارزهای دیجیتال مالیات واقع شود، وجود ندارد. به عنوان مثال، برخی از کشورها، مانند بریتانیا، ایالات متحده و استرالیا، مالیات بر عایدی سرمایه را با درجات مختلفی اعمال می‌کنند. با این حال، در چین ارزهای دیجیتال به طور کامل ممنوع هستند. هند هم هنوز تصمیم جدی‌ای نگرفته و سنگاپور قوانین مالیاتی نسبتاً ضعیفی دارد.
اعمال قوانین مالیات در متاورس اصلا به راحتی دنیای واقعی نیست!
یک نمونه از سوالات حل نشده در مورد مالیات در متاورس، تور چند روزه در اکتبر 2021 توسط ستاره پاپ آریانا گرانده است که از پلتفرم Fortnite پخش شد. 78 میلیون بیننده با پرداخت هزینه بلیط، اجراهای او را در سرتاسر جهان تماشا کردند. آریانا گرانده هم بیش از 20 میلیون دلار از کنسرت‌های مجازی خود به دست آورد. با توجه به اینکه قوانین هر کشور متفاوت است، هنوز هیچ توافق جهانی در مورد اینکه کشورها باید چه مالیاتی تعیین کنند، وجود ندارد.
علاوه بر این، مالیات غیرمستقیم (که از مصرف‌کننده گرفته می‌شود) چندین سوال بی‌پاسخ دیگر را در رابطه با مالیات در متاورس ایجاد کرده‌است. به عنوان مثال، آیا خرید یک قطعه ملک و یا NFT در متاورس با استفاده از ارزهای دیجیتال مشمول سود سرمایه یا مالیات بر ارزش افزوده می‌شود؟ سوال دیگری که هنوز به آن توجه نشده این است که آیا متاورس به سیستم مالیاتی خاص خود نیاز دارد یا خیر.
کاربران دارایی‌های دیجیتال علاوه بر حذف روش‌های نقل و انتقال سنتی مانند بانک، از رویه‌های گزارش‌دهی مالیاتی رسمی هم اجتناب می‌کنند. برای محافظت از منافع مصرف‌کننده، ایالات متحده، بریتانیا و سازمان همکاری اقتصادی و توسعه در حال کار بر روی گسترش چارچوب‌های قانونی موجود هستند تا بیشتر سختگیری‌ها روی واسطه‌هایی مانند صرافی‌های ارز دیجیتال و ارائه‌دهندگان کیف پول کریپتو باشد.
آیا باید برای دارایی‌های خود در متاورس مالیات بپردازید؟
اعمال مالیات برای یک فضای متاورسی و وب 3.0 چندان آسان نیست. در ابتدا نیاز است که متخصصان مالیاتی با ابزارهای نوآورانه جدید مجهز شوند چرا که ابزارهای قدیمی به درد یک فناوری نوین نخواهند خورد. جمع‌آوری مالیات باید در زمان‌های مناسب و به روشی که برای همه کارآمد و مقرون به صرفه باشد انجام گیرد. با این حال همانطور که گفته‌شد هنوز هیچ استاندارد جهانی وجود ندارد. با این حال برخی شرکت‌ها مانند لیندن لبز، خالق پلتفرم سکندلایف (Second Life) اعلام کرده است که کاربران آمریکایی مسئولیت پرداخت مالیات فروش زمین‌های دیجیتالی خود را بر عهده خواهند داشت.
مالیات بر پاداش‌های به دست‌آمده از بازی‌های آنلاین (P2E)
همانطور که اشاره شد، هیچ مقام مالیاتی دستورالعمل خاصی در مورد مالیات بر درآمد بازی‌های آنلاین P2E یا بازی برای کسب درآمد را ارائه نکرده است. با این حال، با توجه به اینکه این بازی‌ها به نوعی منبع درآمد هستند، بسیاری از ادارات مالیاتی ممکن است چنین پاداش‌هایی را به عنوان سود سرمایه تلقی کنند پس احتمالا مشمول مالیات بر درآمد خواهند شد.
پاداش بازی‌های P2E، مانند کسب توکن‌ها از طریق انجام بازی، ایردراپ از شرکت در یک بازی و استیک کردن دارایی‌های درون بازی برای کسب درآمد غیرفعال، ممکن است به عنوان سود در نظرگرفته شوند. به طور مشابه، خرید دارایی‌های درون بازی با ارزهای دیجیتال، فروش دارایی‌های درون بازی و مبادله یک دارایی درون بازی با دیگری به عنوان سود سرمایه برای اهداف مالیاتی تلقی می‌شود.
بازی‌های P2E در اکثر کشورها هنوز یک منطقه خاکستری هستند. بنابراین توصیه می‌کنیم همیشه دستورالعمل‌های کشور خود را در مورد مالیات بر بازی‌ها بررسی کنید.
مالیات بر زمین‌های متاورسی
در مورد زمین‌های متاورسی، مالیات دهندگان باید در صورت اجاره یا فروش زمین دیجیتال، مالیات بر عایدی سرمایه را اعلام و پرداخت کنند. به عنوان مثال، اگر شخصی صاحب زمین در متاورس باشد، اگر آن را با سود بفروشد، باید مالیات بپردازد. علاوه بر این، اگر مالک زمین مجازی خود را اجاره دهد، باز هم باید مالیات اجاره‌اش را بپردازد.
علاوه بر این، سرویس درآمد داخلی (IRS)، سازمان دولتی که وظیفه جمع آوری مالیات در ایالات متحده آمریکا را برعهده دارد به مالیات دهندگان اجازه می‌دهد تا هر گونه کارمزد یا گس‌فی را از درآمد فروش دارایی‌های دیجیتال خود با ارائه مستندات مناسب کسر کنند. با این حال، این سوال مطرح می‌شود که آیا اختیار قانونی مالک یا فروشنده باید برای اهداف مالیاتی در نظرگرفته شود یا خیر؟ همچنین، اگر خود پلتفرم‌ها املاک دیجیتالی بخرند یا اجاره کنند، آن وقت چگونه مالیات را ارزیابی کنیم؟ ممکن است کشوری که سرورهای یک محیط دیجیتال در آن واقع شده‌است مالیاتی بر زمین متاورس اعمال کنند. در ادامه با قوانین برخی کشورها آشنا می‌شویم.
قانون مالیات بر ارزش افزوده اتحادیه اروپا برای خدمات دیجیتال و رویدادهای مجازی
اکثر خرید و فروش کالاها در اتحادیه اروپا مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند. دیوان عدالت اتحادیه اروپا ادعا می‌کند که خود شرکت در یک رویداد مجازی مهم است، نه آن پلتفرمی که آن را برگزار می‌کند. اکنون که از منظر مالیات بر ارزش افزوده، فعالیت‌های متاورسی به عنوان رویداد مجازی طبقه‌بندی می‌شود، بیایید نحوه اعمال مالیات بر هر دسته را با جزئیات بیشتری بررسی کنیم.
اگر فعالیت‌های متاورسی به عنوان خدمات دیجیتال تلقی شوند (مثلا نمایشگاه آنلاینی که در آن برگزارکننده با مخاطبان در زمان واقعی ارتباط برقرار نمی‌کند) در کشوری که مشتری و فروشنده هر دو در آن ساکن هستند مالیات باید اعمال شود. مصرف کننده نیز مسئول ثبت مالیات بر ارزش افزوده محصول خریداری شده‌است. درصورتی که خریدار در کشور دیگری باشد، فروشنده باید مکان مشتری را شناسایی کند تا بر اساس اطلاعات بانکی، آدرس صورتحساب و غیره، نرخ مالیاتی مناسب اعمال شود.
طبق قوانین مالیات بر ارزش افزوده اتحادیه اروپا، رویدادها، مانند کنفرانس‌های مجازی یا جلسات زنده، مشمول مالیات در کشوری می‌شوند که رویداد در آن برگزار می‌شود. در این خصوص، اتحادیه اروپا قوانین جدیدی را پیشنهاد کرده‌است که در صورت تصویب، باید توسط کشورهای عضو تا سال 2025 اجرایی شود.
آیا درآمدهای حاصله از NFTها هم مشمول مالیات می‌شود؟
در اکتبر 2023، سرویس درآمد داخلی ایالات متحده (IRS) تکلیف مالیات توکن‌های غیرمثلی (NFTها) را با افزودن این دارایی به دسته ارزهای دیجیتال روشن کرد. بدین معنی که از آن زمان به بعد NFTها هم مشابه سایر ارزهای دیجیتال مشمول قوانین مالیاتی می‌شوند.
با توجه به اینکه NFTها به عنوان دارایی در نظرگرفته می‌شوند و درآمد حاصل از فروش آن‌ها به عنوان سود تلقی می‌شود، سازندگان NFT علاوه بر مالیات بر درآمد، ملزم به پرداخت مالیات بر سود خوداشتغالی نیز خواهند بود. به عنوان مثال در کشور هند، درآمد حاصل از فروش NFTها مشمول مالیات 30 درصدی می‌شود.
با این حال، NFTهایی که به عنوان کمک مالی به شخص یا سازمان خاصی اعطا می‌شوند مشمول مالیات نخواهند شد. با این وجود، بسته به مدت زمانی که NFT به فروش نرفته‌است، اگر پدیدآورنده ابتدا قصد فروش NFT خود را داشته‌باشد و سپس تصمیم بگیرد درآمد حاصل از آن را به خیریه اهدا کند، ممکن است مشمول مالیات (سود سرمایه) شود.
منبع
